Niederlande: Geschäftsbedingungen für Handel und Investition

Kapitalgesellschaften:
AG: naamloze vennootschap (NV)
Das Mindestgrundkapital beträgt 45.000 EUR. Eine Einmann-AG ist möglich. Diese Rechtsform wird vor allem von Groß- und mittelgroßen Unternehmen gewählt. Es handelt sich um eine juristische Person, zu deren Gründung eine notarielle Beurkundung erforderlich ist. Die Haftung der Anteilseigner ist auf deren Einlage beschränkt. 

GmbH: besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (BV)
Bei der BV handelt es sich um eine juristische Person, deren Gründung notariell beurkundet werden muss. Seit dem 1. Januar 2024 kann die BV per Videolink gegründet werden, wenn die Gründer EU-Staatsbürger sind. Vom 1. Januar 2025 kann die Gesellschafterversammlung digital abgehalten werden. Ein Mindeststammkapital ist nicht mehr vorgesehen. Die BV kann mit einem Startkapital von 0,01 Euro gegründet werden. Sie ist die am häufigsten vorkommende Unternehmensform in den Niederlanden und wird vor allem von kleineren Unternehmen gewählt. Eine Einmann-GmbH ist möglich.  Die Haftung der Anteilseigner ist auf deren Einlage beschränkt. 

Personengesellschaften:
OHG: vennootschap onder firma (VOF): Die VOF wird von mehreren, mindestens zwei,  Gesellschaftern gegründet. Jeder bringt etwas in die Gesellschaft ein, dies kann Geld, eine Sacheinlage oder Arbeit sein.  Ein Minimumkapital ist nicht erforderlich. Da es sich nicht um eine juristische Person handelt, umfasst die Haftung der Gesellschafter auch deren Privatvermögen.
KG: commanditaire vennootschap (CV): Es ist kein Minimumkapital erforderlich. Die CV wird als besondere Form der VOF angesehen. Sie besteht aus mindestens zwei Personen und zwar aus mindestens einem persönlich voll haftenden Gesellschafter und mindestens einem nur mit einer Vermögenseinlage haftenden Kommanditisten. Letzterer ist von der Geschäftsführung ausgeschlossen. 

GbR (maatschap): Diese Rechtsform wird vor allem von Architekten, Physiotherapeuten oder Rechtsanwälten gewählt, die unter gemeinsamen Namen ihren Beruf ausüben wollen.

Es wird ein Gesetz zur Modernisierung von Personengesellschaften vorbereitet. Danach soll es nur noch die Kommanditgesellschaft und die Vennootschap geben. 

 
Einzelunternehmen: eenmanszaak: Ein Einzelunternehmen ist keine juristische Person. Dies bedeutet, dass der Unternehmer allein verantwortlich ist und mit seinem persönlichen Vermögen haftet. Ein Minimumkapital ist nicht erforderlich. Das Einzelunternehmen ist schnell und einfach zu gründen, daher wählen viele Unternehmer diese Rechtsform.

Unselbstständige Zweigniederlassungen („filiaal“, „bijkantoor“) haben keine eigene Rechtspersönlichkeit, sondern werden als Teil der Muttergesellschaft betrachtet, die für Forderungen aus Geschäften der Niederlassung haftet. Sie haben kein eigenes Stammkapital. Sie werden aber ins niederländische Handelsregister eingetragen. Steuerlich kann die Niederlassung eine Betriebsstätte im Sinne des Deutsch-Niederländischen Doppelbesteuerungsabkommens sein. Umsätze der Niederlassung sind dann in den Niederlanden steuerpflichtig. Zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung sieht das Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland-Niederlande entsprechende Regelungen vor.

Repräsentanz

Ein Verbindungs- oder Vertretungsbüro ist keine gesetzlich definierte oder regulierte Einrichtung. Daher muss es nicht in das Unternehmensregister eingetragen werden. Repräsentationsbüros dürfen keine eigentliche Geschäftstätigkeit ausüben, keine Verträge abschließen und keine Einkünfte erzielen.

Eine Übersicht über Rechtsformen sowie weitere Detailinformationen finden Sie auf der Regierungsplattform Ondernemersplein. Dort gibt es auch Informationen zur Wahl der Rechtsform. Möchten Sie herausfinden, welche Unternehmensform für Ihr eigenes Vorhaben die richtige ist, können Sie auf der Internetseite der Berufsorganisation von Notaren einen Test machen.

Schritte zur Gründung eines Unternehmens, die in den Niederlanden zu beachten sind, finden Sie auf der Internetseite des einheitlichen Ansprechpartners für Unternehmen.

(= Vennootschapsbelasting)

Für das Jahr 2024 beträgt der Steuersatz für Gewinne bis zu 200.000 Euro 19 Prozent und für Gewinne darüber 25,8 Prozent. 

Eine Gewerbesteuer existiert nicht, so dies IHK Osnabrück. 

Umfangreiche Informationen rund um das Steuerwesen sind bei der Steuerbehörde zu finden.

Am 12. April 2012 haben Deutschland und die Niederlande ein neues Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen. Es ist am 1. Dezember 2015 in Kraft getreten und wird seit dem 1. Januar 2016 angewandt. 

Seit dem 31. Dezember 2016 gilt auch das Protokoll zur Änderung des Abkommens vom 12. April 2012.

Der Text des derzeitigen DBA zwischen Deutschland und den Niederlanden ist beim Bundesfinanzministerium zu finden über
-> Themen -> Steuern -> Internationales Steuerrecht -> Staatenbezogene Informationen.

Ausländische Privatpersonen und ausländische juristische Personen werden bei Erwerb einer Immobilie den in den Niederlanden ansässigen Privatpersonen und juristischen Personen gleichgestellt. Beim Verkauf und bei der Übertragung eines Grundstücks durch eine ausländische Person gilt ebenfalls kein anderes Recht. 

In der Praxis wird der Kaufvertrag über Immobilien meist schriftlich und vor einem Notar geschlossen. Diese notariell abgefasste Kaufvertrag allein reicht jedoch nicht, um durch Eintragung in das öffentliche Register Eigentum zu erwerben. Hierzu ist immer die Errichtung einer Übertragungsurkunde erforderlich, so gtai. Diese Urkunde wird dann im Grundbuch (Kadaster) eingetragen. Erst durch diese Eintragung geht das Eigentum auf den Käufer über.

Beim Erwerb einer Immobilie ist eine Grunderwerbsteuer von 10,4 Prozent zu bezahlen. Die jährliche Grundsteuer wird von den jeweiligen Gemeinden in Abhängigkeit vom Wert der Immobilie festgelegt.

Eine Grundschuld gibt es im niederländischen Recht nicht.

Informationen zum Katastergrundbuch sind beim niederländischen Katasteramt zu finden.

In ihren Mitgliedsländern, wie den Niederlanden, will die EU die Auswirkungen der Corona-Pandemie auf Wirtschaft und Gesellschaft abfedern. Hierzu hat sie eine Aufbau- und Resilienzfazilität in Höhe von 672,5 Milliarden Euro aufgelegt, davon 312,5 Milliarden Euro an Zuschüssen.

Anfang Juli 2022 haben die Niederlande als letztes EU-Mitgliedsland ihren nationalen Aufbau- und Resilienzplan vorgelegt, aus dem hervorgeht, wie das Land die möglichen EU-Gelder einsetzen würde. Der niederländische Aufbau- und Resilienzplan umfasst 4,7 Milliarden Euro an Zuschüssen. Anfang September 2022 hat die EU-Kommission den Aufbau- und Resilienzplan der Niederlande genehmigt. Über die Entwicklung und den Einsatz der Aufbaumittel in den Niederlanden informiert die EU-Kommission. 

Für die Förderperiode 2021 bis 2027 ist im Juli 2021 die neue Fördergebietskarte für die Niederlande veröffentlicht worden. Sie teilt das Land in stärker entwickelte Regionen und in Übergangsregionen ein. Letztere befinden sich in Friesland, Drenthe und Flevoland. Diese Fördergebietskarte ermöglicht der niederländischen Regierung dann gezielte staatliche Beihilfen für Unternehmen zu ergreifen, um die Förderung der regionalen Entwicklung voranzubringen. Diese Regionalbeihilfen dienen den EU-Mitgliedsländern der Förderung des Wirtschaftswachstums und der Stärkung des Zusammenhalts im Binnenmarkt. Seit 1. Januar 2022 gelten neue Leitlinien für Regionalbeihilfen.

Ende Juni 2022 hat die EU-Kommission ein Partnerschaftsabkommen mit den Niederlanden für die Förderperiode 2021 bis 2027 abgeschlossen, das die Strategie für den landesweiten Einsatz der europäischen Struktur- und Investitionsfonds beinhaltet. Dieses Partnerschaftsabkommen ist die Basis für die operationellen Programme, in denen die Investitionsprioritäten und konkreten Maßnahmen der Niederlande und ihrer Regionen festgelegt sind. 

Informationen zur Kohäsionspolitik der EU für die Periode 2021 bis 2027 hat die EU auf einer Internetseite zusammengefasst, dort können für die Niederlande für einzelne Elemente Filter gesetzt werden.

Zur Mittelstandsförderung können die Niederlande in der Förderperiode 2021 bis 2027 zudem Unterstützungen zum Beispiel aus dem EU-Programm Horizont Europa landesweit einsetzen. Daneben werden Maßnahmen der Wirtschaftsförderung auch allein aus nationalen bzw. regionalen Haushaltsmitteln finanziert.

Die maximale Förderhöhe wird je nach Region und Unternehmensgröße durch das EU-Beihilferecht bestimmt und begrenzt die Summe aller geldwerten Förderungen durch Staat, Region und Kommune. Solche Höchstförderquoten sind nicht gleichzusetzen mit der tatsächlichen Förderung, die aus einzelnen oder kombinierten Maßnahmen erwächst. Für den Unternehmer gilt daher:

• Wie hoch die tatsächliche Förderung ist, wird durch angebotene Programme definiert;
• Anträge auf Förderung sind an niederländische Stellen (wie nachfolgend angegeben) zu stellen.

Eine Übersicht über Subventionen für Unternehmen, die zum Beispiel nach Branche oder Region gefiltert werden kann und auch Tipps zur Beantragung enthält, bietet die Regierungsseite Ondernemersplein (Niederländisch). Die Mittel können sowohl vom Staat, der EU als auch der Provinz stammen.

Darüber hinaus sind sämtliche Subventionsregelungen auch beim Rijksdienst voor Ondernemend Nederland zu finden.

Die aktuelle niederländische Unternehmenspolitik hat zum Ziel, so genannte Top-Sektoren gezielt zu fördern. Zu diesen gehören:

• Agro- und Lebensmittelbereich
• Gartenbau und Ausgangsmaterial
• High-Tech
• Energie
• Logistik
• Kreativindustrie
• Life-Sciences und Gesundheit
• Digitales
• Chemie und
• Wasser- und Maritimwirtschaft.
  

Da KMU eine wichtige Rolle in der niederländischen Wirtschaft spielen, hat das Wirtschaftsministerium verschiedene Instrumente entwickelt, um die Innovationsaktivitäten der KMU in diesen Sektoren zu stimulieren. Fragen zu dem Thema können an Rijksdienst voor ondernemend Nederland gerichtet werden.

Auch die regionalen Wirtschaftsförderungsgesellschaften bieten Unterstützung:
Investment and Development Agency for the Northern Netherlands (NOM) (https://www.nom.nl/)
East Netherlands Development Agency (Oost NV) (https://oostnl.nl/nl)
Flevoland Development Agency (https://www.horizonflevoland.nl/)
Utrecht Region (https://doingbusiness.utrechtregion.com/) 
Noord-Brabant Development Agency (https://www.bom.nl/)
The Hague Business Agency (https://businessagency.thehague.com/)
Province of Noord-Holland (https://www.noord-holland.nl/)
Impuls Zeeland (https://www.impulszeeland.nl/nl)
Limburg Development and Investment Company (https://businessinlimburg.com/)

Um Unternehmen einen Anreiz zu geben, in Wärmepumpen, Windräder oder Solarpanelen zu investieren, gewährt der Staat den Unternehmen Zuschüsse für Investitionen in nachhaltige Energie.

Zur Stimmulierung von Innovationen gibt es auch den sogenannten Innovationskredit. Je nach Größe des Unternehmens variiert die Finanzierung der relevanten Projektkosten. In den meisten Fällen finanziert der Innovationskredit bis zu 45 Prozent des Projekts (bis zu 50 Prozent im Falle von Partnerschaften). Den Rest der Finanzierung müssen die Unternehmen aus eigenen Mitteln aufbringen. Der Maximalkredit für technische Entwicklungen liegt bei zehn Millionen Euro.

Die Europäische Union unterstützt Unternehmen in den Niederlanden mit einer breiten Palette von EU-Programmen, die Darlehen, Bürgschaften, Risikokapital und andere Formen der Eigenkapitalfinanzierung bereitstellen. Diese Finanzinstrumente werden von Finanzintermediären wie Banken, Risikokapitalfonds und anderen Finanzinstituten verwaltet. Ansprechpartner sind lokale Kreditinstitute.

Die Einrichtungen des Enterprise Europe Network arbeiten im Auftrag der EU. Sie beraten vor allem mittelständische Unternehmen über EU-Fragen und grenzüberschreitende Kooperationsmöglichkeiten. Der EuropaService der deutschen Sparkassen-Finanzgruppe kooperiert mit diesem Netzwerk. Die Partner des niederländischen Enterprise Europe Network sind in neun Städten zu finden.