Geschäftsbedingungen für Handel und Investition

Aktuelles und Perspektiven

• Diverse Großprojekte wie neue Bahnlinien, der Hafenausbau Klaipeda oder der Aufbau neuer Kapazitäten zur Energieerzeugung und der Anschluss an das europäische Stromnetzt bieten vielfältige Chancen für deutsche Unternehmen. 
• Insgesamt sorgt die litauische Regierung für ein unternehmensfreundliches Wirtschaftsumfeld, entsprechend würden sich fast 100 Prozent der befragten Unternehmen in der AHK-Studie wieder für Litauen als Wirtschaftsstandort entscheiden. 
• Als Stärken des Landes sieht gtai das vergleichsweise niedrige Lohnkostenniveau bei relativ hoher Produktivität sowie die sieben Freihandelszonen mit deutlichen Steuervergünstigungen.

Steckbrief Wirtschaft in Litauen

• Im Jahr 2024 ist ein Bruttoinlandsprodukt von gut 78  Milliarden Euro erwirtschaftet worden. Die Industrie hat einen Anteil von gut 20 Prozent an der BIP-Entstehung. Innerhalb der baltischen Staaten ist dies der höchste Anteil.
• Von den Exporten gingen in dem Jahr 8 Prozent nach Deutschland, was den 3. Platz bedeutet. Bei den Importen belgte Deutschland mit fast 12 Prozent den 2. Platz.
• Die ausländischen Direktinvestitionen von Deutschland in Litauten beliefen sich im Jahr 2023 auf einen Bestand von 1.700 Millionen Euro.
• Knapp 300 deutsche Tochterunternehmen sind in Litauen ansässig, so die AHK Baltikum.
• Der Mindestlohn ist im Jahr 2025 auf 6,35 Euro/Stunde angehoben worden.
• Die Wirtschaftsstruktur in Litauen ist relativ dezentral, neben der Hauptstadt Vilnius gibt es drei weitere Zentren mit mindestens 100.000 Einwohnern: Kaunas, Klaipeda, Siauliai. Eine regionale Kompetenz-Karte liefert Informationen zu den einzelnen Regionen.
• Das Land selbst hat sich als Hub für Finanztechnologie und Cybersecurity positioniert. Nach Angaben der OECD rangiert Litauen auf Rang drei bei der Forschungsintensität für Biotechnologie.

Bedeutende Branchen in Litauen

Unternehmensformen

• Grundlagen sind das Zivilgesetzbuch, das Handelsgesellschaftsgesetz und das Personengesellschaftsgesetz. Die wichtigsten Unternehmensformen sind demnach:
• AG: akcine bendrove (AB)Das Mindestkapital beträgt 25.000 Euro. Eine Ein-Personen-AG ist möglich, die Zahl der Gesellschafter ist unbeschränkt, ihre Haftung ist beschränkt. Die Gesellschaft ist ins Handelsregister einzutragen.
• geschlossene AG (entspricht der deutschen GmbH): uzdaroji akcine bendrove (UAB)Das Mindeststammkapital beträgt 1.000 Euro. Eine Ein-Personen-GmbH ist möglich, maximal können es 249 natürlich oder juristische Personen sein. Die Haftung der Gesellschafter ist auf ihre Einlage beschränkt. Die Gesellschaft ist ins Handelsregister einzutragen, sie ist die am weitesten verbreitete Gesellschaftsform.
• KG: komanditine ukine bendrija (KUB)Mindestens zwei natürliche oder juristische Personen können eine KUB gründen. Der Komplementär haftet für die Verbindlichkeiten der KUB unbeschränkt, die Kommanditisten haften bis zur Höhe ihrer Einlage. Das Unternehmen ist ins Handelsregister einzutragen.
• OHG: tikroji ukine bendrija (TUB)Sie wird von mindestens zwei natürlichen oder juristischen Personen gegründet. Jeder Gesellschafter haftet für die TUB persönlich, unbeschränkt und gesamtschuldnerisch. Das Unternehmen muss ins Handelsregister eingetragen werden.
• Kleingemeinschaft: mazoji bendrija (MB)Diese Rechtsform gibt es seit 2012. Es existieren keine Vorschriften über ein Mindestkapital. Es gibt maximal zehn Eigentümer, die nicht persönlich haften.
• Einzelunternehmen: individuali imone  (Il)Es wird von einer natürlichen Person gegründet, die unbeschränkt mit ihrem Privatvermögen haftet. Ein Stammkapital ist nicht vorgeschrieben. Das Unternehmen ist im Unternehmensregister anzumelden.
• Eine Zweigniederlassung (filialas) und eine Repräsentanz (Juridinio asmens atstovybe) sind keine juristische Person, die Muttergesellschaft ist für deren Tätigkeit verantwortlich.

Registrierung

• Die Registrierung erfolgt beim einheitlichen Register juristischer Personen/Handelsregister. Das Register der juristischen Personen registriert Unternehmen, Institutionen und Nichtregierungsorganisationen und sammelt detaillierte Daten über litauische juristische Personen sowie über Zweigstellen und Repräsentanzen ausländischer Unternehmen und Organisationen.
• Angesiedelt ist dies beim staatlichen Registerzentrum (State Enterprise Centre of Registers)
• Die Handelsregister-Eintragung kann in drei Arbeitstagen abgeschlossen sein, wenn alle erforderlichen Dokumente in Ordnung sind. 
• Auszüge aus dem Register sind gegen eine Gebühr erhältlich.

Steuerliche Aspekte

Körperschaftsteuer

• Seit 1. Januar 2010 gilt ein Satz von 15 Prozent bei der Körperschaftsteuer.
• Mikrounternehmen (max. zehn Mitarbeiter, deren Jahresumsatz bis zu 300.000 Euro beträgt) unterliegen in der ersten Steuerperiode keiner Körperschaftsteuer und danach einer fünfprozentigen Körperschaftsteuer, sofern keine Ausnahmetatbestände greifen, so das litauische Finanzministerium.

Mehrwertsteuer

• Neben dem Normalsteuersatz von 21 Prozent gibt es einen ermäßigten Satz von neun Prozent, der zum Beispiel für Bücher und wiederkehrende Publikationen gilt. E
• in Satz von fünf Prozent ist anwendbar auf die Lieferung von Arzneimitteln und medizinischen Hilfsmitteln an Personen, die ein Recht auf vollständige oder teilweise Rückerstattung der Kosten des Erwerbs dieser Güter haben. 
• Der Schwellenwert für die Anwendung der Kleinunternehmer-Regelung liegt bei 45.000 Euro, diese Unternehmen können sich aber freiwillig registrieren lassen.
• Mehr Informationen über die Registrierung als Mehrwertsteuerzahler finden Sie bei der staatlichen Steuerinspektion des Finanzministeriums.

Doppelbesteuerungsabkommen

• Der Text des derzeit gültigen Doppelbesteuerungsabkommens (DBA) zwischen Deutschland und Litauen ist zu finden beim Bundesfinanzministerium

Immobilieneigentum

• Auslandsinvestoren haben das Recht, Gebäude und Gelände für Geschäftszwecke sowie Grundstücke für die Errichtung von Gebäuden für Geschäftszwecke zu kaufen oder zu pachten. 
• Der Kauf einer Immobilie erfordert zwingend die notarielle Form. Ferner sind Immobilienkaufverträge im Grundbuch einzutragen.
• Informationen zu den verschiedenen gestaffelten Steuersätzen für Immobilien sind beim litauischen Finanzministerium zu finden.
• Das litauische Katasteramt bietet eine öffentliche Suchfunktion.
• Über das Land verteilt, gibt es sieben freie Wirtschaftszonen.

Steuervergünstigungen

• Nach Angaben des litauischen Finanzministeriums verfolgt Litauen eine konsequente wachstumsfreundliche Steuerpolitik, die auf die Förderung von produktiven Investitionen und Innovationen zur Unterstützung der regionalen Entwicklung abzielt.
• Derzeit sind folgende Körperschaftsteueranreize für Investitionen und Innovationen vorgesehen:
• Für die Förderung des Unternehmertums ermöglicht die Regierung eine einjährige Befreiung von der Körperschaftsteuer für kleine Unternehmensgründungen.
• Zur Förderung von Innovationen gibt es steuerliche Anreize für Unternehmen, die neue Technologien entwickeln und diese im Rahmen ihrer Tätigkeit zur Einkommenserzielung einsetzen. Konkret sind folgende Möglichkeiten denkbar:
• - Ein dreifacher Abzug von Kosten für wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung.
• - Eine kürzere Abschreibungsdauer für in F&E-verwendete Vermögenswerte (zwei statt drei bis acht Jahre).
• - Ein reduzierter Körperschaftsteuersatz von 5 Prozent für die Kommerzialisierung von Erfindungen, die im Rahmen von F&E-Aktivitäten gemacht wurden.

Detaillierte Infos zu steuerlichen Anreizen finden Sie beim Finanzministerium.

In den sieben freien Wirtschaftszonen gelten für wirtschaftliche Tätigkeiten folgende Anreize:

• eine Befreiung von der Körperschaftsteuer in den ersten zehn Jahren und einen Satz von 7,5 Prozent für die folgenden sechs Jahre
• eine Befreiung von der Immobilien- und Dividendensteuer.
• Weitere Informationen über die Freien Wirtschaftszonen sind bei der Förderagentur des Landes erhältlich. Dort befindet sich eine Karte, auf der die einzelnen Zonen eingezeichnet sind und angeklickt werden können. 

Förderungen in Litauen

• Die Europäische Union hat eine Aufbau- und Resilienzfazilität mit einem Volumen von 672,5 Milliarden Euro aufgelegt, davon 312,5 Milliarden Euro an Zuschüssen. Hierdurch möchte sie die Auswirkungen der Corona-Pandemie auf Wirtschaft und Gesellschaft abfedern.
• Der litauische Aufbau- und Resilienzplan, mit dem das Land 2,2 Milliarden Euro an Zuschüssen aus der Aufbau- und Resilienzfazilität bekommen möchte, ist von der EU-Kommission positiv bewertet worden. Über die Entwicklung und den Einsatz der Aufbaumittel in Litauen informiert die EU-Kommission.
• Litauen erhält ferner, wie alle EU-Staaten, Mittel aus den EU-Strukturfonds, die u.a. zur unternehmensbezogenen Regional- und Arbeitsmarktentwicklung eingesetzt werden.
• Für die Förderperiode 2021 bis 2027 ist die neue Fördergebietskarte für Litauen im Juli 2021 veröffentlicht worden. Fast das gesamte Land zählt zu den weniger entwickelten Regionen, nur das Gebiet um die Hauptstadt zählt zu den stärker entwickelten Regionen. Diese Fördergebietskarte ermöglicht Litauen gezielte staatliche Beihilfen für Unternehmen, um die Förderung der regionalen Entwicklung voranzubringen. Seit dem 1. Januar 2022 gelten neue Leitlinien für Regionalbeihilfen.
• Die EU-Kommission hat im April 2022 ein Partnerschaftsabkommen mit Litauen für die Förderperiode 2021 bis 2027 abgeschlossen, das die Strategie für den landesweiten Einsatz der europäischen Struktur- und Investitionsfonds in Höhe von 6,4 Milliarden Euro beinhaltet. Dieses Partnerschaftsabkommens ist die Basis für die operationellen Programme, in denen die Investitionsprioritäten und konkreten Maßnahmen Litauens und seiner Regionen festgelegt sind. 
• Die EU hat Informationen zur Kohäsionspolitik für die Periode 2021 bis 2027 auf einer Internetseite zusammengefasst, dort können für Litauen für einzelne Elemente Filter gesetzt werden.
• Neben EU-Geldern finanziert Litauen Maßnahmen der Wirtschaftsförderung auch allein aus nationalen bzw. regionalen Haushaltsmitteln.
• Die maximale Förderhöhe für Litauen wird je nach Region und Unternehmensgröße durch das EU-Beihilferecht bestimmt und begrenzt die Summe aller geldwerten Förderungen durch Staat, Region und Kommune. Solche Höchstförderquoten sind nicht gleichzusetzen mit der tatsächlichen Förderung, die aus einzelnen oder kombinierten Maßnahmen erwächst. Für den Unternehmer gilt daher:- Wie hoch die tatsächliche Förderung ist, wird durch angebotene Programme definiert;- Anträge auf Förderung sind an litauische Stellen (wie nachfolgend angegeben) zu stellen.
• Schwerpunkte der natonalen Förderung sind zum einen die Steigerung der Energieunabhängigkeit durch die Steigerung der erneuerbaren Energien sowie durch Maßnahmen zur Erhöhung der Energieeffizienz. Ein weiterer Fokus richtet sich auf Innovationen.

- Mittelstandsförderung/finanzierung

• ILTE ist die nationale Entwicklungsbank, sie hat zur Aufgabe, kleinen und mittleren Unternehmen den Zugang zu Finanzierungen zu erleichtern. Sie bietet beispielsweise vergünstigte Finanzierungskonditionen und Kreditgarantien.

• Die Umweltagentur APVA ist zuständig für die Ausschreibung von Projekten (auch solchen, die aus EU-Mitteln gefördert werden) im Bereich Umwelt sowie für die Förderung von Umweltprojekten.
• Mittel aus dem Europäischen Sozialfonds werden für verschiedene Projekte im Bereich „Schulung und Weiterbildung von Mitarbeitern“ ausgereicht. Die Koordination der Anträge liegt bei der European Social Fund Agency (ESFA).

• Als Gegenleistung für deren Zugang zum EU-Binnenmarkt gewähren Island, Liechtenstein und Norwegen 15 Ländern, die in der EU wirtschaftlich am schwächsten sind EWR- und Norwegen-Zuschüsse. Aktuell gelten diese von 2021 bis 2028. Diese Zuschüsse sollen zur Verringerung der wirtschaftlichen und sozialen Ungleichheiten in Europa und zur Stärkung der bilateralen Beziehungen zu 15 Empfängerstaaten in Nord-, Mittel- und Südeuropa beitragen, zu denen auch Litauen gehört. Für die o.g. Periode sind für Litauen 117,9 Millionen Euro vorgesehen. 
• Die Europäische Union unterstützt Unternehmen in Litauen mit verschiedenen EU-Programmen, die Darlehen, Bürgschaften, Risikokapital und andere Formen der Eigenkapitalfinanzierung bereitstellen. Diese Finanzinstrumente werden von Finanzintermediären wie Banken, Risikokapitalfonds und anderen Finanzinstituten verwaltet. Ansprechpartner sind lokale Kreditinstitute. 
• Die Einrichtungen des Enterprise Europe Network arbeiten im Auftrag der EU. Sie beraten vor allem mittelständische Unternehmen über EU-Fragen und grenzüberschreitende Kooperationsmöglichkeiten. Der EuropaService der deutschen Sparkassen-Finanzgruppe kooperiert mit diesem Netzwerk. Die Partner des litauischen Enterprise Europe Network sind in fünf Städten zu finden.

 - Regionalentwicklung

• In Litauen gibt es derzeit sieben Sonderwirtschaftszonen. Unternehmen, die in litauischen Sonderwirtschaftszonen investieren, sind für zehn Jahre von der Körperschaftsteuer befreit. Über weitere sechs Jahre ist nur die Hälfte des regulären Satzes zu zahlen, derzeit wären dies 7,5 Prozent. Ferner fällt in diesen Zonen keine Immobiliensteuer an, auch gibt es keine Steuer auf Dividenden, die an ausländische Anteilseigner ausgeschüttet werden. Informationen zu den einzelnen Sonderwirtschaftszonen befinden sich auf einer Karte zum Anklicken bei der Förderagentur des Landes.
• Eine regionale Kompetenz-Karte liefert Informationen zu den einzelnen Regionen.

Weiterführende Quellen

• Förderagentur Invest Lithuania
• Innovationsagentur Litauen
• Vertretung der deutschen Wirtschaft: Deutsch-Baltische Handelskammer
• Germany Trade and Invest (gtai) stellt Informationen über Litauen zur Verfügung.