Malta: Geschäftsbedingungen für Handel und Investition

Bei den Unternehmensformen wird unterschieden zwischen:

Einzelunternehmen (Sole Trader): Der Unternehmer ist allein verantwortliche und mit seinem privaten und geschäftlichen Vermögen haftbar, es gibt kein Mindestkapital. 

Offene Handelsgesellschaft (Partnerschip En Nom Collectif): Die Gesellschaft wird von zwei oder mehr Gesellschaftern gegründet. Die Gesellschafter haften mit ihrem persönlichen und geschäftlichen Vermögen, es gibt kein Mindestkapital

Kommanditgesellschaft (Partnership En Commandite): Die Gesellschaft muss mindestens einen Kommanditisten und mindestens einen Komplementär haben. Der Kommanditist haftet nur mit seiner Einlage, der Komplementär haftet voll, es gibt kein Mindestkapital.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Private Limited Liability Company): Eine Ein-Personen-Gesellschaft ist unter bestimmten Auflagen möglich. Die Anzahl der Gesellschafter kann maximal 50 betragen, deren Haftung ist begrenzt. Das Mindestkapital beträgt 1.165 Euro, das regelmäßig auf 1.200 Euro aufgerundet wird.

Aktiengesellschaft: Zur Gründung sind mindestens zwei erforderlich, die Zahl der Gesellschafter ist unbegrenzt, ihre Haftung ist auf die Einlage begrenzt. Das Mindestkapital beträgt 46.600 Euro, das regelmäßig auf 47.000 Euro aufgerundet wird.

Mehr Informationen zu den Unternehmensformen bietet die nationale Webseite Business First. Dort finden Sie auch sämtliche Infos zum Start eines Geschäftes.

Der erhobene Satz liegt bei 35 Prozent. Wenn Unternehmen mit dem Normalsatz von 35 Prozent besteuert werden, haben die Aktionäre nach der Ausschüttung von Dividenden Anspruch auf die Erstattung eines Teils oder der gesamten vom Unternehmen gezahlten Steuer. 

Mit diesem Anrechnungsverfahren soll die Doppelbesteuerung, die bei der Ausschüttung solcher Dividenden entstehen könnte, beseitigt werden. Die Unternehmensgewinne werden also nur auf Unternehmensebene besteuert.

Weitere Informationen zur Körperschaftsteuer und den Regeln in Malta gibt es unter folgendem Link.

Zwischen Malta und Deutschland gilt das Protokoll zur Änderung des Abkommens vom 8. März 2001 zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und Vermögen vom 17. Juni 2010. 

Dies findet sich, wie das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom 8. März 2001, beim Bundesfinanzministerium unter ->Themen ->Steuern ->Internationales Steuerrecht ->Staatenbezogene Informationen.

Um die Auswirkungen der Corona-Pandemie auf Wirtschaft und Gesellschaft in der Europäischen Union zu begrenzen, hat die EU für ihre Mitglieder, wie u.a. Malta, die Aufbau- und Resilienzfazilität in Höhe von 672,5 Milliarden Euro, davon 312,5 Milliarden an Zuschüssen, erstellt.

Der maltesische Aufbau- und Resilienzplan, mit dem das Land 316,4 Millionen Euro als Zuschuss bekommen möchte, ist im September 2021 von der EU-Kommission genehmigt worden. Mitte Dezember 2021 hat die EU-Kommission 41,1 Millionen Euro an Malta an Vorfinanzierung ausgezahlt.

Für die Förderperiode 2021 bis 2027 ist die neue Fördergebietskarte für Malta veröffentlicht worden. Danach ist Malta insgesamt als Übergangsregion gekennzeichnet. Diese Fördergebietskarte ermöglicht nun Malta gezielte staatliche Beihilfen für Unternehmen vorzunehmen, um die regionale Entwicklung voranzubringen. Diese Regionalbeihilfen dienen der Förderung des Wirtschaftswachstums und der Stärkung des Zusammenhalts im Binnenmarkt. Seit 1. Januar 2022 gelten neue Leitlinien für Regionalbeihilfen.

Derzeit haben Malta und die EU-Kommission noch kein Partnerschaftsabkommen für die Förderperiode 2021 bis 2027 abgeschlossen, das die Strategie für den landesweiten Einsatz der europäischen Struktur- und Investitionsfonds beinhaltet. Auf Basis dieses Abkommens werden dann operationelle Programme entwickelt, in denen die Investitionsprioritäten und konktreten Maßnahmen Maltas und seiner Regionen festgelegt sind. Sobald dies erfolgt ist, werden die Angaben in dieser Länderinformation ergänzt.

Informationen zur Kohäsionspolitik der EU für die Periode 2021 bis 2027 hat die EU auf einer Internetseite zusammengefasst, dort können für einzelne Elemente Filter setzt werden, so dass Angaben für Malta sichtbar werden.

Die Investitionsförderagentur von Malta bietet eine Übersicht über Anreize für Unternehmen. Dort können je nach Anliegen Filter gesetzt werden. Von den Förderungen bieten vor allem die Steueranreize greifbare Vorteile. Steuerliche und andere Anreize werden unter anderem für das verarbeitende Gewerbe, die Entwicklung von Informations- und Kommunikationstechnologien, Callcenter, das Gesundheitswesen, Pharmazeutika, Biotechnologie, Luft- und Seeverkehrsdienstleistungen, Bildung und Ausbildung sowie Logistik gewährt. 

Die Inanspruchnahme von Investitionsanreizen setzt jedoch voraus, dass sich die Investitionsagentur Malta Enterprise positiv über das Vorhaben geäußert hat. Sie ist somit erster Ansprechpartner für ausländische Investoren. 

Für die Ansiedlung von Unternehmen hat Malta einige Industriezonen errichtet. Darüber hinaus gibt es ein Gründerzentrum für Start-Ups, das Kordin Business Incubation Centre, KBIC.

Die EFTA und Norwegen haben Finanzierungsmechanismen aufgelegt - aktuell geltend von 2014 bis 2021 - die Zuschüsse in einer Gesamthöhe von 2,8 Milliarden EUR, verteilt auf 15 Länder, ausgeben. Ziel der Zuschüsse ist die Anpassung der Wirtschaft und des institutionellen Gefüges an EU-Niveau. Thematisch im Vordergrund stehen Klima- und Umweltschutz sowie Nachhaltigkeit und die gesellschaftliche Entwicklung, z. B. in Fragen der Gleichberechtigung. Für Malta werden im o. g. Zeitraum acht Millionen EUR zur Verfügung gestellt. 

Die Europäische Union unterstützt Unternehmen in Malta mit verschiedenen EU-Programmen, die Darlehen, Bürgschaften, Risikokapital und andere Formen der Eigenkapitalfinanzierung bereitstellen. Diese Finanzinstrumente werden von Finanzintermediären wie Banken, Risikokapitalfonds und anderen Finanzinstituten verwaltet. Ansprechpartner sind lokale Kreditinstitute. 

Die Einrichtungen des Enterprise Europe Network arbeiten im Auftrag der EU. Sie beraten vor allem mittelständische Unternehmen über EU-Fragen und grenzüberschreitende Kooperationsmöglichkeiten. Der EuropaService der Sparkassen-Finanzgruppe in Deutschland kooperiert mit diesem Netzwerk. Die Partner des maltesischen Enterprise Europe Network finden Sie in vier Städten.